随着我国税收制度的不断完善，个人所得税法作为调节收入分配、促进社会公平的重要法律工具，其扣除标准与税率结构的调整始终备受公众关注。依据《中华人民共和国个人所得税法》及最新相关政策，现行的综合所得个人所得税率表采用七级超额累进税率，并明确了相应的年度应纳税所得额区间。本文件旨在对该税率表进行法律层面的梳理与解读，以帮助纳税人准确理解自身的法定义务与权利。
根据现行法律规定，居民个人综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费）的应纳税所得额，为每一纳税年度的收入额减除费用六万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额。在此基础上，适用以下税率：
- 全年应纳税所得额不超过36,000元的部分，税率为3%；
- 超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%；
- 超过144,000元至300,000元的部分，税率为20%；
- 超过300,000元至420,000元的部分，税率为25%；
- 超过420,000元至660,000元的部分，税率为30%；
- 超过660,000元至960,000元的部分，税率为35%；
- 超过960,000元的部分，税率为45%。
这一税率结构体现了量能课税的原则，即收入越高，适用的边际税率也相应提高。法律通过设置多级税率，旨在实现税收负担的纵向公平。纳税人需注意，应纳税所得额是分段计算税额后汇总的，而非全部收入直接乘以最高税率，这有效避免了税负的跳跃式增加。
除基本减除费用和税率表外，专项附加扣除制度是税法的另一核心亮点。法律明确规定了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及三岁以下婴幼儿照护等七项专项附加扣除。这些扣除项目针对纳税人的特定生活支出设立，实质性地降低了税基，反映了税法对民生关切的回应。纳税人依法准确填报专项附加扣除信息，是其正当行使税收权益的关键步骤。
从法律义务视角看，纳税人必须确保申报信息的真实性、完整性与及时性。税务机关依据税收征收管理法，拥有对申报数据进行核查的权力。对于虚假申报或逃避缴纳税款的行为，法律规定了补缴税款、加收滞纳金乃至行政处罚等法律责任。深刻理解税率表及扣除规则，不仅是优化个人税务规划的基础，更是严守法律底线的必然要求。
个税制度的动态调整，是国家宏观经济政策与社会政策在税法领域的延伸。最新扣除税率表的实施，持续优化了国民收入分配格局。未来，随着经济社会发展，相关法律条款可能进一步修订完善。建议纳税人持续关注权威部门发布的法律法规与政策解读，以确保始终依法履行纳税义务，并充分享受税法赋予的减免税权益。
